Rechtmatigheidsverantwoording
Vanaf 2023 neemt het college een rechtmatigheidsverantwoording op in de jaarrekening. Door de raad is de nota rechtmatigheidsverantwoording vastgesteld. In deze nota is vastgelegd dat het college in de paragraaf bedrijfsvoering een toelichting geeft op alle afzonderlijke afwijkingen van rechtmatigheid met vermelding welke maatregelen worden genomen om deze afwijkingen in de toekomst te voorkomen, voor zover:
- het totaal van de onrechtmatigheidsfouten meer bedraagt dan de verantwoordingsgrens, die door de raad is vastgesteld op 1% van het totaal van de lasten en toevoegingen aan de reserves, én;
- de afzonderlijke fouten meer bedragen dan de rapportagegrens, tenzij de raad voor wat betreft overschrijding van de lasten en overschrijding van investeringskredieten en reservemutaties heeft bepaald dat deze acceptabel zijn. Fouten die acceptabel zijn, hoeven niet te worden toegelicht. De rapportagegrens is vastgesteld op 20% van de verantwoordingsgrens.
Voor het jaar 2024 bedraagt de verantwoordingsgrens € 2.370.000 en de rapportagegrens € 474.000.
Tabel weergave onrechtmatigheden naar criteria:
Begrotingscriterium | |
1A. Overschrijding lasten deelprogramma’s. | € 17.537.000 |
|---|---|
1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten). | - |
2. Ongeautoriseerde reservemutaties. | - |
3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten, investeringen en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan de raad zijn gemeld. | € 333.000 |
Totaal begrotingsonrechtmatigheden. | € 17.870.000 |
4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. De niet-acceptabele begrotingsonrechtmatigheden worden inhoudelijk in de paragraaf bedrijfsvoering toegelicht. | € 17.537.000 € 333.000 |
Voorwaardencriterium | |
5. Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed. | € 244.000 |
M&O criterium | |
6. Geen bevindingen. | - |
Totaal van onrechtmatigheden (€ 17.870.000 + € 244.000) | € 18.114.000 |
Waarvan acceptabel | € 17.537.000 |
Waarvan niet-acceptabel | € 577.000 |
Het totaal van de onrechtmatigheden is meer dan de gestelde verantwoordingsgrens van € 2.370.000. Als de acceptabele begrotingsafwijkingen van € 17.537.000 buiten beschouwing worden gelaten dan is het restant bedrag van € 577.000 (zgn. niet-acceptabele onrechtmatigheden) aanmerkelijk lager dan de verantwoordingsgrens.
Acceptabele begrotingsafwijkingen zijn begrotingsoverschrijdingen van lasten, investeringen en reservemutaties waarvan de raad met het college is overeenkomen dat die overschrijdingen, als die zich voordoen, door de raad worden geaccepteerd. Deze afspraken zijn vastgesteld in de nota rechtmatigheidsverantwoording.
Door het college worden niet-acceptabele onrechtmatigheden toegelicht in deze paragraaf voor zover deze op postniveau meer zijn dan de rapportagegrens van € 474.000. Voor 2024 hebben de afzonderlijke onrechtmatigheden de rapportagegrens niet overschreden en daarmee is toelichting op postniveau niet aan de orde.
Gezien de forse omvang aan acceptabele begrotingsafwijkingen van € 17.537.000 is toelichting hiervan gewenst. Voor het overgrote deel (een bedrag van € 16.333.000) is dit een overschrijding van de kosten van grondexploitaties. Deze overschrijding is acceptabel omdat deze past binnen het beleid van de gemeente. De betreffende grondexploitaties zijn vastgesteld door de raad. Daarnaast vindt naar gebruik de herziening van de grondexploitaties eens per jaar bij het jaarwerk plaats. Tussentijdse begrotingswijzigingen zijn dan niet aan de orde. Tenslotte, tegenover de overschrijding van de kosten is ook een overschrijding van de baten van de grondexploitaties aan de orde. In de toelichting op programma 1 fysieke leefomgeving en paragraaf grondbeleid is de rendementsontwikkeling van de grondexploitaties verder beschreven.