De groep "algemene overhead" laat zien welke kosten bij de sturing en ondersteuning van het primaire proces horen. Want die kosten vormen de overhead. Om te bepalen welke kosten bij de sturing en ondersteuning van het primaire proces horen, wordt de term PIOFACH gehanteerd. PIOFACH staat voor: Personeel, Informatievoorziening, Organisatie, Financiën, Automatisering, Communicatie, Huisvesting.
Hieronder vallen:
- alle loonkosten van de met name genoemde zogenaamde PIOFACH-functies in de definitie van "Vensters voor Bedrijfsvoering";
- de ICT-kosten van alle PIOFACH-systemen;
- alle huisvestingskosten;
- de lasten van uitbesteding bedrijfsvoering en
- naar rato, de rentekosten die niet zijn toe te delen aan de taakvelden in het primaire proces.
Dit betekent dat in ieder geval tot overheadkosten worden gerekend
- financiën, toezicht en controle van de eigen organisatie;
- personeel en organisatie;
- inkoop (inclusief aanbesteding en contractmanagement);
- interne en externe communicatie met uitzondering van klantcommunicatie;
- juridische zaken;
- bestuurszaken en bestuursondersteuning (exclusief de griffie, omdat die geen onderdeel uit maakt van de ambtelijke organisatie);
- informatievoorziening en automatisering van de PIOFACH-systemen;
- facilitaire zaken en huisvesting (incl. beveiliging);
- documentaire informatievoorziening (DIV);
- managementondersteuning primair proces.
Vanaf 2024 wordt het overheadpercentage berekend door het gewijzigde begrote totaal aan overheadkosten op taakveld 0.4 (taakveld overhead) te delen door het begrote totaal saldo van de lasten exclusief toevoeging aan reserves.
Dit geeft voor 2024 een overheadpercentage van (afgerond) 10,8%.
Overhead 2024 (bedragen x € 1.000) | Primitieve | Begroting na | Realisatie |
|---|---|---|---|
Lasten | begroting | wijziging | |
Salarissen en sociale lasten | 12.534 | 12.770 | 10.862 |
Belastingen | 27 | 26 | 27 |
Duurzame goederen | 1.911 | 1.493 | 1.111 |
Ingeleend personeel | 753 | 880 | 1.986 |
Overige goederen en diensten | 5.024 | 5.180 | 5.370 |
Mutatie voorzieningen | 83 | 83 | 189 |
Afschrijvingen | 999 | 876 | 876 |
Toegerekend aan grondexploitaties | -1.152 | -1.152 | -1.357 |
Totaal lasten | 20.179 | 20.155 | 19.064 |
Baten | |||
Ingeleend personeel | - | - | - |
Overige goederen en diensten | - | -5 | -23 |
Urenverdeling | - | - | -5 |
Kapitaaloverdrachten - overige overheden | -13 | -13 | 1 |
Totaal baten | -13 | -17 | -26 |
Saldo | 20.167 | 20.137 | 19.037 |
Mutaties reserves overhead 2024 (bedragen x € 1.000) | Primitieve begroting | Begroting na wijziging | Realisatie |
|---|---|---|---|
Toevoegingen | - | - | - |
Onttrekkingen | 560 | 225 | 136 |
Saldo | -560 | -225 | -136 |
Toelichting overhead
Het verschil tussen begroting na wijziging en realisatie 2024, exclusief mutaties reserves levert een voordeel op van € 1.091.000. Hier zijn meerdere verklaringen voor.
Salarissen en sociale lasten
Dit betreft salarissen en sociale lasten van het personeel in dienst van de gemeente Noordoostpolder. Per saldo wordt hier een positief resultaat behaald van € 1.908.000. Het voordeel ontstaat doordat vacatures ingevuld worden door tijdelijk personeel wat wordt ingehuurd. De lasten hiervoor worden vaak doorbelast naar de taakvelden, omdat tijdelijk personeel wordt ingehuurd voor een specifieke taak. Deze lasten worden dan niet verantwoord op het taakveld overhead, terwijl hier in de begroting wel rekening mee is gehouden.
Doordat deze lasten elders in de programmarekening worden verantwoord levert dit op andere onderdelen nadeel op. Deze nadelen zijn niet altijd direct zichtbaar op de diverse taakvelden doordat deze kosten weg vallen in de totale lasten op het taakveld.
Duurzame goederen
Onder duurzame goederen valt onder andere huur en onderhoud van hardware. Ook aanschaf en onderhoud van inventaris valt onder deze categorie. Een andere toerekening in de kostenverdeling budgettair in vergelijking met de realisatie heeft gezorgd voor het voordelige resultaat van € 382.000.
Ingeleend personeel
Dit betreft de kosten voor ingeleend personeel die betrekking hebben op het taakveld overhead. In 2024 is er, doordat veel vacatures ingevuld worden door tijdelijk personeel, een negatief saldo ontstaan van € 1.106.000.
Overige goederen en diensten
Dit zijn kosten die gemaakt zijn voor overige ondersteunende goederen en diensten. Te denken valt aan softwarelicenties, dienstverlening ten behoeve van digitaliseren en overige dienstverlening ter ondersteuning van de dienstverlening. Per saldo levert dit een nadeel op van € 189.000. Dit wordt met name veroorzaakt door de urenverdeling. Verschillende clusters hebben namelijk meer uren verantwoord op het taakveld overhead.
Mutaties voorzieningen
In 2024 is er € 106.000 meer doorbelast naar de voorzieningen. Het gaat hierbij om de voorziening verlofsparen.
Toerekening aan grondexploitatie
In 2024 zijn de kosten toegenomen t.o.v. de begroting doordat de kosten van het bouw- en woonrijp maken zijn gestegen. Voor een nadere toelichting verwijzen we naar de paragraaf grondbeleid.
Mutaties reserves
Tenslotte is er in 2024 € 89.000 minder aan de reserves onttrokken dan begroot. Er is namelijk
€ 34.000 niet onttrokken uit de reserve beleidsplan voor de doorontwikkeling naar de cloud. Daarnaast is er € 55.000 niet onttrokken uit de reserve beleidsplan voor de datamigratie.